I moduli W-8 sono una parte essenziale dei requisiti della documentazione del regime di QI. Ci sono quattro tipi di moduli W-8 che possono essere utilizzati per diversi tipi di clienti.
Le informazioni su tutti i moduli W-8.
Per i clienti persone fisiche che sono beneficiari effettivi, un QI deve avere documentazione valida per accedere ad un tasso ridotto di ritenuta USA. La documentazione valida per i beneficiari effettivi può essere un modulo W-8BEN ovvero altre forme di identificazione come previsto dalle regole KYC approvate dall’IRS per la giurisdizione in cui il QI opera.
Per i clienti entità che sono beneficiari effettivi, un QI deve avere documentazione valida per accedere ad un tasso ridotto di ritenuta USA. La documentazione valida per i beneficiari effettivi che sono entità può essere un modulo W-8BEN-E ovvero altre forme di identificazione come previsto dalle regole KYC approvate dall’IRS per la giurisdizione in cui il QI opera.
Questo modulo è nuovo (pubblicato nell'aprile 2009) e serve a documentare i "covered expatriate" US, che sono soggetti ad un regime fiscale USA particolare. Vedi le istruzioni per la definizione di "covered expatriate".
Il modulo W-8ECI è usato per certificare che il reddito è collegato ad una stabile organizzazione negli Stati Uniti di un soggetto non-statunitense al quale quindi la ritenuta NRA USA non é applicabile. Questo modulo è usato tipicamente dai clienti non-statunitensi che hanno una stabile organizzazione negli Stati Uniti.
Il modulo W-8EXP è usato per documentare i clienti che sono governi non-statunitensi, organizzazioni internazionali o organizzazioni senza scopo di lucro non-statunitensi.
Il modulo W-8IMY deve essere ottenuto dai clienti che sono intermediari finanziari, incluso i QI, i non-QI, le società semplici non-statunitensi (non-US partnerships) e i trusts non-statunitensi. Nel caso in cui il cliente sia un QI, una Withholding Foreign Partnership o una Withholding Foreign Trust esso deve indicare il relativo numero QI-EIN, WP-EIN o WT-EIN affinchè il modulo sia valido.
