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La verifica di QI deve essere effettuata in conformità con i requisiti della circolare Rev. Proc. 2000-12 (l’accordo di QI) che utilizza le procedure contenute nella circolare Rev. Proc. 2002-55 (QI Audit Guidelines) come successivamente emendata dall’IRS. La metodologia di verifica da usare è “agreed upon procedures” (AUP) basata sulle procedure come contenuta nelle QI Audit Guidelines.

Le QI Audit Guidelines provvedono ad un processo a tre fasi incrementale di verifica. La prima fase, la fase 1, consiste alla raccolta di informazioni per quanto riguarda le procedure di QI durante l'anno soggetto alla verifica. Nel caso la mancanza di conformità notevole è segnalata durante la fase 1, l’IRS può informare il QI ed il revisore QI che una verifica di fase 2 è richiesta e d'inchiesta supplementare sarà richiesta. Nel caso i risultati di fase 2 rivelino un'ulteriore mancanza di conformità l’IRS può chiedere una verifica di fase 3. La decisione per chiedere una verifica di fase 2 o di fase 3 è alla sola discrezione dell’IRS.

La verifica di un PAI è condotta seguendo la stessa metodologia e procedura come per un QI.

La QI Audit deve essere effettuata da un revisore elencato nell'appendice B dell'accordo di QI. Il QI deve informare l’IRS per iscritto se desidera che la QI Audit effettuata da un revisore differente. La relazione della verifica QI per l'anno di 2009 deve essere presentata all’IRS entro il 30 giugno 2010. Il revisore può richiedere all’IRS per una proroga al 31 dicembre 2010 per presentare la relazione della verifica.

Le QI Audit Guidelines permettono che il revisore effettui una QI Modified Audit nel caso in cui i Reportable Amounts per l'anno di verifica non eccedono US$5.000.000. Il vantaggio di utilizzazione la QI Modified Audit è di ridurre il campione di verifica nel caso in cui la popolazione del cliente di QI è maggiore alle 780 unità. L'altro vantaggio è che la relazione per la QI Modified Audit presenta i risultati di verifica in un modo più facilmente comprendibile.

Ci sono due relazioni di verifica standard, la QI External Auditor’s Report e la QI Modified External Auditor’s Report. Anche se non è richiesto che il revisore utilizzi i rapporti standard, è suggerito vivamente in modo da accertare la totalità della verifica di QI. I rapporti di verifica più recenti (nel formato Excel) sono stati pubblicati dall’IRS nell'aprile 2006. Assicurati di cambiare “2005” nella relazione standard nell'anno reale di verifica.

NB: vedi le informazioni importanti per la revisione di QI contenute nelle FAQ sul sito web dell'IRS.