QI audit waiver
In determinati casi un QI può ottemperare all'obbligo di verifica senza che un revisore dei conti esterno effettui la verifica. Di seguito troverete i moduli di richiesta forniti dall'IRS da usare per chiedere la rinuncia di verifica di QI per il 2011.
La richiesta per la rinuncia di verifica di QI deve essere presentata all'IRS entro il 30 giugno 2012.
Un PAI non può utilizzare nessuno delle rinunce di verifica di QI.
Ci sono tre tipi di rinuncie, Waiver 1, Waiver 2 e Waiver 3.
Waiver 1
Un QI che soddisfa i seguenti requisiti può richiedere la QI Audit Waiver 1:
- i Reporatable Amounts ricevuti dal QI durante l'anno di verifica non eccedono US$1.000.000; e
- il QI non è stato incluso in un gruppo di QIs che è stato autorizzato dall'IRS ad effettuare una verifica di QI consolidata.
QI Audit Waiver 1m 2011 (973.77 kB) Download
Waiver Information & Instructions (16.53 kB) Download
Waiver 2
Un QI che soddisfa i seguenti requisiti può richiedere la QI Audit Waiver 2:
- il QI ha subito una verifica di QI da un revisore esterno durante il primo dei due anni nel ciclo di verifica;
- i Reporatable Amounts ricevuti dal QI durante l'anno di verifica eccedono US$1.000.000 ma non eccedono US$4.000.000; e
- il QI non è stato incluso in un gruppo di QIs che è stato autorizzato dall'IRS ad effettuare una verifica di QI consolidata.
QI Audit Waiver 1-4m 2011 (882.64 kB) Download
Waiver Information & Instructions (16.53 kB) Download
Novità: Il QI deve fornire all'IRS le copie dei moduli 1042-S ricevuti nel caso in cui il QI ha segnalato sul modulo 1042, riga 66, un credito per la ritenuta versata dal depositario.L'approvazione o meno della QI Audit Waiver è solamente nella discrezione dell’IRS. Nel caso in cui la richiesta di rinuncia è negata sarà richiesto al QI di sottoporsi ad una verifica di QI effettuata da un revisore esterno, o in determinate circostanze il QI può soddisfare le richieste dell’IRS effettuando una verifica di QI per corrispondenza con l’IRS.
Indirizzo dell’IRS per la consegna della richiesta per la rinuncia di verifica di QI
Scrivi "WAIVER #1" (limite al di sotto di $1m) o "WAIVER #2" (limite tra $1m e $4m) sulla busta (sotto e sulla destra dell'indirizzo dell'IRS).
Internal Revenue Service
LMSB:FS:QI
290 Broadway, 12 th floor
New York N.Y. 10007-1867
U.S.A.
Attention: Audit Waiver
Waiver 3
La Waiver 3 può essere utilizzata da un QI che ha un reparto di verifica interna notevole ed indipendente che ha rivisto la conformità del QI sotto l'accordo di QI per ciascuno dei tre anni che precedono l'anno da verificare. Il QI deve ottenere l'approvazione dal IRS delle procedure di revisione da utilizzare.
