QI & FATCA News
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Se la nuova legislazione sarà approvata, i QI avranno un'altra alternativa: far fronte ad ulteriori disposizioni in materia di conformità o abbandonare completamente i mercati di capitali statunitensi
Novembre 2009
Il 27 ottobre 2009, il Congresso degli Stati Uniti ha introdotto una bozza legislativa denominata “Foreign Account Tax Compliance Act” del 2009 (FATCA). La bozza di legge ha fatto seguito ai recenti scandali fiscali che hanno coinvolto UBS ed altre banche non statunitensi, con l'intenzione ad introdurre severi provvedimenti in merito all’evasione fiscale da parte di soggetti statunitensi che operano tramite conti offshore. Dalle proiezioni risulta che consentirà di incassare proventi fiscali per USD 8,5 miliardi nel corso del prossimo decennio. Le disposizioni di cui sopra, se emanate, influiranno direttamente sulle attività degli intermediari finanziari siano essi Qualified Intermediaries (QI) o non-Qualified Intermediaries (NQI).
Ripercussioni sui QI:
- I QI sarebbero tenuti a sottoscrivere un altro accordo con l’IRS
- Verrebbero stabilite delle procedure per l’individuazione dei clienti che sono anche soggetti statunitensi titolari di investimenti e conti bancari, oltre ai US person che detengano una partecipazione in clienti costituiti da società, società di persone o trust non statunitensi
- I QI dovrebbero dichiarare le informazioni finanziarie riguardanti i clienti statunitensi o accordarsi per compilare una segnalazione completa secondo il Modello 1099
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Probabile recepimento di modifiche con implicazioni per i QI
Luglio 2009
Il Dipartimento del Tesoro statunitense ha reso pubbliche lo scorso maggio le proprie interpretazioni delle proposte fiscali dell’Amministrazione Obama per il 2010, il cosiddetto “Green Book”, contenente diverse disposizioni internazionali, alcune delle quali implicano delle ripercussioni a livello dei QI. Queste proposte, in concomitanza con quelle per la modifica proposta dell’IRS riguardo al QI Agreement e alle QI Audit Guidelines contenute nella IRS Announcement 2008-98, e i recenti scandali legati all’evasione fiscale, che hanno coinvolto UBS ed altre banche straniere, hanno reso praticamente certo il recepimento di determinate modifiche del regime QI, per quanto non necessariamente le stesse avanzate dall’Amministrazione Obama.
Le proposte riguardanti i QI introducono le seguenti modifiche:
- Autorizzana l’IRS a pubblicare un elenco dei QI
- Obbligano i QI a divulgare tutti i propri clienti statunitensi
- Ampliano l'ambito della segnalazione sul Modulo 1099 includendo anche reddito alla fonte extra statunitense
- Vietano ai non-QI di partecipare a gruppi di QI
- Obbligo di indagare l'entità giuridica non statunitense e individuare i proprietari effettivi statunitensi
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L'IRS ha pubblicato il FORM W-8CE nell'aprile 2009. Questo modulo dovrebbe essere compilato dai "covered expatriate" USA, che sono soggetti a regole fiscali speciali.
